Оподаткування прибутку за банківськими вкладами

Відео: Мінфін може ввести податок на банківські вклади [26/10/2016]

Російське законодавство передбачає, що з усіх доходів фізичних осіб повинні виплачуватися відповідні податки. Якщо громадянин РФ отримує прибуток від розміщення накопичень в банку, має заробіток від продажу житла або відсотки з депозиту, то він повинен платити ПДФО. Розглянемо, як діє ця система податків і зборів з банківських доходів за станом на 2016 рік.

У Росії прибутковий податок застосовується до двох типів депозитів:

• рахунки в національній валюті (рублеві), прибутковість яких перевищує встановлену Центробанком ставку рефінансування на 5 відсотків і більше;
• депозити в іноземній валюті, ставка яких 9 відсотків і вище.

Таким чином, відрахування податків стосується не всіх рахунків. Знімається ПДФО також не з усього прибутку фізичної особи, а з деякою її частини. Важливим показником тут є ставка рефінансування або облікова ставка. Цей показник встановлюється Банком Росії, виходячи з значень внутрішньоекономічного стану, в тому числі розміру інфляції по країні за рік. Така процентна ставка використовується, коли Центробанк дає гроші в борг різним комерційним організаціям і банкам.

Ставка рефінансування коливається не сильно, тому її значення оптимально підходить для розрахунків, наскільки прибуткові депозитні вклади. Тобто, якщо ця ставка дорівнює процентній ставці вкладу, то клієнт з найбільшою ймовірністю не втратить гроші через інфляцію. У такому випадку можна говорити не про прибуток, а про збереження коштів. Податок з доходу клієнт починає платити, якщо процентна ставка по вкладу перевищує ставку рефінансування.

Відео: Українці платитимуть податок на прибуток від банківських вкладів

З 1 січня 2016 ЦБ за указом № 3894-У базова ставка в РФ дорівнює 11 відсоткам річних. Відповідно, рублеві рахунки фізичних осіб, які передбачають прибутковість в 16 відсотків і більше, оподатковуються. У період 15-31 грудня 2015 ПДФО був іншим і розраховувався виходячи з закону № 462-ФЗ. За той термін податкові перерахування в російський бюджет знімали тільки, якщо прибутковість рахунку була на 10 відсотків більше ставки рефінансування.

Як розрахувати ПДФО з депозиту

Податковий кодекс Росії, а саме його 224-я стаття, виділяє два типи ставок, які відрізняються в залежності від того, резидентом чи країни є вкладник. Фізичні особи-резиденти сплачують 35-відсотковий ПДФО, для інших він менше, і дорівнює 30 відсоткам від річного прибутку.

Резидент - це будь-який клієнт банку, який за останні дванадцять місяців прожив в Росії 183 дня або більше. У підрахунках не враховують виїзди за кордон для навчання, лікування або робочих потреб (семінарів, відряджень та ін.) На термін до півроку при наявності підтверджуючих документів. Автоматично закон визнає резидентами РФ всіх військовослужбовців, службовців за межами території країни. Те ж стосується осіб на державній службі, що знаходяться за кордоном з робочих питань.

Варто розуміти, що оподаткування зачіпає не весь прибуток, а лише ту її частину, яка перевищує порогове значення. Так, якщо сума знаходиться на депозиті, який передбачає прибуток в 15 відсотків, то податок не сплачується. Якщо ж, ставка рахунку 17 відсотків, з клієнта списується 1 відсоток (тобто, 17 мінус 16) від отриманого доходу.

Зверніть увагу, що розраховується податок на відсотки, що набігають на вклади фізичних осіб по особливій формулі:

Розмір податку = НБ * t / 100, де:

НБ - це базова прибуток (база), яка обкладається налогом-
t - ставка, значення якої визначається резидентністю.

Обчислити розмір бази, тобто прибутку, з якої спишуть відрахування, можна за наступною схемою:

НП = ПС (СР * 1,05), де:

НП - це та частина депозитного вкладу, з якої знімуть НДФЛ-
ПС - банківська ставка, яка або розраховується залежно від дня оподаткування або зняття коштів, або вказується в спочатку підписаному договоре-
СР - облікова ставка рефінансування, встановлена Центральним Банком Росії.

Внесок, з якого списується податок на прибуток, зараз досить рідкісна річ при сучасних економічних умовах в банківській сфері. Таке оподаткування зустріти досить важко, оскільки ставки отже значно знижені після появи кризових явищ.

Середній відсоток, який сьогодні може запропонувати вам банк для депозитного рахунку, коливається від 7,5 до 10 відсотків. З огляду на, що податок починає списуватися, якщо ставка перевищує 16 відсотків, можна зрозуміти, що від його сплати звільняються практично всі власники вкладів.

Як перераховується прибутковий податок з депозиту

Самостійно фізособи не платять зборів до бюджету зі своїх вкладів та інших рахунків. Всі розрахунки і операції проводять банківські працівники автоматично. Засоби утримуються з рахунку і перераховуються до відповідного підрозділу ФНС РФ. Податковим агентом вважається банк або інша фінансова установа, яка займається прийомом грошей у населення і переведенням їх в бюджетні фонди.

Відео: Курс лекцій з банківської системи. Лекція 17: Оподаткування вкладів

Клієнт має право написати заяву і отримати довідку типу ПДФО-2 з банку, щоб підтвердити списання податків з доходу. У ряді ситуацій податок можуть перерахувати, наприклад, коли сума була затребувана достроково, а прибуток нарахована по вже не чинному розміром ставок. Таке може статися, якщо банк використовував вклади, які зазвичай називають «до запитання».

З рахунків у дорогоцінних металах податок знімається на загальних підставах. Тут ставка відрізняється від ПДФО, і розмір збору дорівнює 13 відсоткам з усього доходу. Розрахунок різниці між ставкою Банку Росії і базовою ставкою не розглядається.