Податкові відрахування по іпотеці: при покупці квартири, будинки, ділянки, будівництві житла

Майновий податкове вирахування при іпотеці це право платника податків повернути сплачений при купівлі або будівництві житлової нерухомості в кредит податок на доходи фізичних осіб, він же прибутковий податок (ПДФО). Простими словами податкове вирахування по іпотеці це можливість повернути собі ту суму грошей, яка була сплачена як ПДФО при будівництві житла за рахунок кредитних коштів або купівлі в кредит будинку, квартири, кімнати, земельної ділянки. Поверненню при цьому може підлягати, в тому числі податок від суми сплачених за кредитом відсотків.

Відео: Заповнення декларація 3 ПДФО при купівлі нерухомості

Порядок надання майнових вирахувань регламентується статтею 220 Податкового кодексу РФ.

Податковим кодексом РФ передбачено п`ять ставок на доходи фізичних осіб, однак майновий податкове вирахування діє лише щодо податкової ставки, розмір якої становить 13 відсотків. Тобто, отримати податкове вирахування можуть лише ті, хто отримує дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, по факту це більшість платників податків Росії (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Розмір майнового відрахування при покупці майна

У разі купівлі або будівництва житла з використанням цільового кредиту максимальна сума, з якої може бути проведений податкове вирахування, становить 3 000 000 рублів (П. 4 ст. 220 НК РФ). В інших випадках ця сума не може перевищувати 2 000 000 рублів (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). З цього виходить, що платник податків купив нерухомість з використанням іпотечного кредиту зможе повернути прибутковий податок на суму до 390 000 рублів. Ті ж, хто купить житло виключно за свої гроші, зможуть повернути податок на суму до 260 000 рублей.

Майновий вирахування включає в себе суму процентів за іпотечним кредитом (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Який буде розмір відрахування по сплаті цих процентів, залежить від дати покупки нерухомості. По угодах досконалим до 2014 року сума відсотків до пред`явлення не має обмежень, тобто вся сума, яку позичальник виплатить банку в якості відсотків, може бути пред`явлена як податкове вирахування. А ось по операціях досконалим з 1 січня 2014 року діє обмеження максимум 3 000 000 рублів.

Хто має право на отримання майнового податкового відрахування

Правом на отримання майнового податкового відрахування мають громадяни РФ, які отримують доходи, оподатковувані за ставкою 13%.

Майновий податкове вирахування для пенсіонерів

Непрацюючий пенсіонер не має доходу оподатковуваного за ставкою 13%, однак з 1 січня 2012 року і така категорія громадян має право отримати майновий податкове вирахування. Згідно п. 10 ст. 220 НК РФ пенсіонери закінчивши працювати не пізніше, ніж за 3 роки до моменту покупки квартири вправі отримати майнове відрахування. До працюючим пенсіонерам такі обмеження не застосовуються, вони зараховуються до звичайних платників податків, а тому можуть в будь-який час отримати податкове вирахування.

Відео: Як швидше і вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири

Податкові відрахування по іпотеці з материнським капіталом

Податкові відрахування по іпотеці може бути надано в разі, якщо материнський капітал був використаний на погашення відсотків по кредиту. Якщо ж державна субсидія була витрачена на виплату основної частини боргу майнове відрахування не надається.

Термін давності по майновому відрахування

Строку позовної давності по майновому податкового відрахування не існує. Отримати відрахування платник податків може як через кілька років після покупки житла, так і вже після його продажу. Це право залишається за громадянином до тих пір, поки він отримує доходи, оподатковувані ставкою 13%.

Способи отримання майнового податкового вирахування

Майновий податкове вирахування можна отримати двома способами:

1. Через податкову інспекцію (Надавши до податкового органу за місцем реєстрації необхідний комплект документів). В цьому випадку платнику податків повернуть належні за законом кошти, взявши їх з суми прибуткового податку, яка була їм сплачена в минулому році.
2. через роботодавця, він же податковий агент (попередньо повідомивши податковий орган про плани отримати майнове відрахування у свого роботодавця і надавши останньому необхідний пакет документів). Отримання майнового відрахування через роботодавця проходить за наступною схемою: протягом певного періоду з заробітної плати працівника не буде утримуватися податок на доходи фізичних осіб.

Терміни отримання майнового податкового вирахування

Податкової інспекції дається 3 місяці на перевірку документів і в разі прийняття позитивного рішення 30 днів на те, щоб перерахувати гроші на рахунок заявника.

Скільки разів можна отримати податкове вирахування

У разі якщо платник податків отримав майновий податкове вирахування не в повному обсязі, тобто повернув податків на суму менш ніж
390 000 рублів, то він може скористатися даною послугою повторно або рівно стільки разів, скільки буде потрібно для повного вичерпання встановленого ліміту.

Відрахування за іпотечними процентами можна отримати лише один раз в житті (по одному кредиту). При тому абсолютно не важливо, чи отримав позичальник у повному обсязі майнове відрахування, чи ні.