Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку

При покупці квартири в іпотеку можна повернути не тільки частина вартості житла.

Також цілком можливо повернути і відсотки, заплачені за іпотечним кредитом.

Для цього державою передбачена така пільга, як податкове вирахування. Для використання такої можливості потрібно уважно вивчити податкове законодавство.

Що це таке і як їм можна скористатися варто розглянути докладніше.

Податкові відрахування ТА ЙОГО ВИДИ

Податкові відрахування - це та сума, на яку податкова база стає менше, і встановлена законодавчо, в Податковому кодексі РФ. Згідно з цим документом існують такі види податкових відрахувань:

• стандартні, обумовлені статтею 218 НК РФ (дають можливість на отримання відшкодування податків деяким категоріям громадян, наприклад: інваліди, батьки неповнолітніх дітей, ветерани);
• соціальні, які визначаються статтею 219 (надаються на лікування або навчання, а також пенсіонерам, які уклали договір недержавного пенсійного забезпечення, і т.д.);
• майнові, які визначаються статтею 220 (надаються під час продажу або купівлі майна, наприклад, квартири, земельної ділянки тощо);
• професійні, які визначаються статтею 221 НК (стосуються авторських винагород, прибутку від продажу патентів на винаходи та інших результатів інтелектуальної діяльності);
• інвестиційні, які визначаються статтею 219.1 (надаються, наприклад, при погашенні цінних паперів або при операціях, пов`язаних з індивідуальним інвестиційним рахунком).

Сума податкового вирахування обмежується державою 2 млн. Рублів, і його отримання можливо тільки в сумі сплаченого податку.

Зупинимося на податковому відрахуванні, пов`язаному з придбанням житла в іпотеку.

ПОДАТКОВИЙ відрахування при покупці ЖИТЛА В ІПОТЕКУ

Текстом статті 220 НК РФ дається право кожній людині одноразову можливість скористатися відшкодуванням податку при покупці квартири, земельної ділянки під будівництво житла, або їх частини.

Це можна зробити тільки в тому випадку, якщо людина працевлаштований офіційно і регулярно платить прибутковий податок в казну держави.

Неофіційно працює або непрацевлаштованих особа отримати повернення податку не може, тому що не платить їх.

КОМУ ДАЄТЬСЯ ПРАВО ОТРИМАННЯ НВ

Законом надається право на отримання НВ будь-якому резиденту РФ, має офіційне працевлаштування, і за якого роботодавець виплачує державі ПДН (прибутковий податок) в сумі 13% від його заробітної плати. Податкові відрахування людина може отримати в таких випадках:

• при покупці нерухомості (квартира, будинок, кімната або їх частини);
• при будівництві власного житла самотужки;
• при облаштуванні нового житла шляхом ремонтних або опоряджувальних робіт
• при покупці нової нерухомості з оформленням іпотечного кредиту (право надається на повернення відсотків, сплачених по іпотеці).

При покупці квартири в іпотеку податкове вирахування можна отримати за двома складовими:

• вартості квартири;
• відсотків, сплачених за іпотечною позикою.

Як правило, в першу чергу проводиться повернення податку за вартістю, а вже потім - за відсотками.

В ЯКОМУ РОЗМІРІ МОЖНА ОТРИМАТИ НВ

У пункті 1 тексту статті 220 НК РФ обумовлюються два випадки отримання відшкодування податку в залежності від того, коли майно було куплено:

1. Квартира купувалася до 1.01.2014 року. Тоді можливістю отримання відшкодування податку можна скористатися лише один раз. Від тієї суми, яка була сплачена при покупці, залежить і сума НВ. У разі якщо квартира була придбана за 600 тисяч рублів, то сума відшкодовується прибуткового податку (НВ) складе 13% від цієї суми, і буде дорівнювати 78 тис. Рублів.
2. Квартира була придбана в період після 1.01.2015 року. Тоді НВ може повертатися неодноразово, в максимальному межі - 260 000 рублей, що становить 13% від 2 мільйонів рублів, встановлених законодавством в якості граничної суми. Тобто за кожний минулий рік згідно із Законом можна повернути суму сплаченого прибуткового податку, яку роботодавець виплачує з заробітної плати працівника. Залишок суми можна повернути в наступні звітні роки, до тих пір, поки цей ліміту не буде вичерпаний.

Якщо було куплено 2 квартири, і їх сумарна вартість більше або дорівнює 2 млн., Топодаткове вирахування буде розраховуватися саме з цієї суми, і складе 260 тисяч рублів.

Якщо квартира купувалася в кредит, то сума податкового вирахування збільшується на фактичну суму виплачених відсотків, точніше на 13% від фактичної виплати.

Якщо, наприклад, сума виплачених відсотків становить 2 млн. Рублів за 10 років, то з цієї суми позичальник має право отримати ще 260 тисяч, крім податкового вирахування з вартості купленого житла.

Гранична сума, яка може бути виплачена за відсотками у вигляді податкового вирахування, становить 390 тисяч рублів, що відповідає 13% від 3 млн., Встановлених законом (пункт 4 статті 220 НК РФ).

ДОКУМЕНТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ НВ ПРИ КУПІВЛІ В ІПОТЕКУ

Для того щоб скористатися правом на повернення частини коштів, витрачених на придбання нової квартири, і відсотків, виплачуваних банку за користування іпотечним кредитом, в якості податкового вирахування, необхідно звернутися до відділу податкової інспекції, розташований за місцем проживання.

Для цього потрібно надати такі документи:

• копія паспорта резидента РФ;
• копія договору купівлі-продажу на придбане майно (оригінал мати при собі);
• документи, що свідчать про право власності на нерухомість (свідоцтво про право на власність, акт передачі у власність, якщо купівля відбувалася за договором пайової участі в будівництві);
• копії чеків або виписки з банку, що підтверджують факт оплати придбаного майна і щомісячні виплати відсотків по іпотеці;
• довідка з фінансової установи, в якій куплене житло вказується в якості об`єкта застави (видається в банку на підставі кредитного договору);
• договір позики;
• копія свідоцтва ІПН;
• довідка форми 2-ПДФО з місця роботи;
• декларація про доходи за минулий період календарного року за формою 3-ПДФО;
• заяву про повернення податкового вирахування, заповнене власноруч.

ВИПЛАТА НВ при пайовій участі

При покупці часткової власності сума податкового відрахування розподіляється відповідно між усіма власниками квартири, відповідно до їхніх часток у ній.

Це стосується і вартості самого об`єкта нерухомості і відсотків по іпотеці. Цей принцип поширюється і на подружжя.

Варто зауважити, що передати свою частку НВ одному з учасників часткової власності не можна.

Якщо ж нерухомість купується при спільній сумісній власності, то НВ за бажанням може розподілятися або на всіх учасників або на одного. Це ж стосується і податкового вирахування за відсотками іпотечного кредиту.

КУДИ ПОДАВАТИ ДОКУМЕНТИ

Пакет документів разом із заявою потрібно подавати до територіального органу податкової інспекції за місцем проживання. Найкраще це робити на початку календарного року.

Декларація про доходи форми 3-ПДФО може подавати як за один, так і за три минулі роки.

Після того, як податковий інспектор перевірить весь наданий пакет документів і заява, якщо все зроблено правильно і присутні всі необхідні документи, на банківський рахунок заявника надійде сума податкового вирахування, відповідна розрахованому.

Якщо отримана сума менше максимуму (260 000 рублей, за умови, що нерухомість коштує понад 2 млн. Рублів), то на наступний рік всю процедуру потрібно повторити.

Сума податкового вирахування за відсотками іпотечного кредиту розраховується окремо від вартості житла, і податкові відрахування по ній буде повертатися після того, як буде отримана сума податків за вартістю житла.

Отримати податкове вирахування можна не тільки за допомогою звернення до податкової інспекції. Це можна зробити, звернувшись безпосередньо до роботодавця.

В такому випадку заробітна плата з того місяця, в якому було подано заяву, буде нараховуватися повністю, без вирахування прибуткового податку, до тих пір, поки не буде вичерпано ліміт податкового вирахування.

Для цього пакет документів на повернення податку необхідно подати до територіальної податкової інспекції, але додати заяву на видачу повідомлення на право отримання податкового вирахування. Таку заяву пишеться в довільній формі.

Через 30 днів потрібно прийти в податкову інспекцію і отримати повідомлення, копія якого надається роботодавцю.